Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: сколько денег и за что можно вернуть». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Декларация по форме 3-НДФЛ — это утверждённый налоговый отчёт о доходах физического лица. Налогоплательщики должны заполнять и сдавать в органы ФНС такую справку с указанием полученных за предыдущий год доходов. На основании этого документа налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и контролирует его уплату.
Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa
3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.
Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.
Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.
Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Для чего нужна справка 3-НДФЛ
В том числе это требование относится к лицам следующих категорий:
- официально зарегистрированные ИП, применяющую общую систему налогообложения;
- специалисты, ведущие частную практику — нотариусы, адвокаты и т.д;
- резиденты РФ, получающие доходы от иностранных источников;
- частные лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество;
- граждане, работающие на себя, которые официально не зарегистрировали самозанятость;
- граждане, которые получают оплату за выполненную работу по договорам гражданско-правового характера;
- лица получившие выигрыш в лотерею или другие доходы, не связанные с оплатой труда.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Чтобы избежать проблем с налоговиками, важно правильно заполнить отчёт 3-НДФЛ. Если у вас возникают затруднения с заполнением формы, лучше обратиться за консультацией к работникам инспекции или получить помощь на специализированных форумах. Также подобную помощь предоставляют профессиональные компании за отдельную плату.
Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ не представляет особой сложности. В декларации указываются следующие основные данные:
- персональные данные декларанта;
- сведения, которые подтверждают факт получения дополнительных доходов и расходов;
- расчёт суммы налогового платежа.
Заполнить налоговую декларацию самому, даже если вы делали это раньше, довольно трудно. Поэтому, чтобы облегчить задачу, всегда сохраняйте данные и документы о своих доходах и расходах, за которые можно получить вычеты. Тогда вы сможете не только уточнить нужные сведения, но и подтвердить их перед ИФНС.
В других статьях ВЗО расскажет вам подробнее о вычетах, которые можно оформить по 3-НДФЛ. Вы узнаете, как они рассчитываются и на какие расходы распространяются. Кроме того, вы найдете примеры заполненных деклараций для каждого из них.
Итак, декларация 3-НДФЛ отражает ваши доходы и уплаченные на них налоги за предыдущий период. Правильно заполнить ее самому, особенно с первого раза, достаточно сложно. Эти правила помогут вам избежать ошибок:
- Заранее подготовьте документы, по которым будут считаться доходы, налоги и вычеты
- Попробуйте заполнить несколько пробных деклараций в программе на сайте налоговой
- Заполняйте только те листы, которые вам нужны для отражения налогов или оформления налогового вычета
- Изучите образцы — они помогут вам правильно подготовить декларацию
Налоговый вычет? За что его можно получить?
Налоговый вычет — это ситуация, при которой государство возвращает вам 13%. В каких ситуациях это возможно?
У вас есть дети
Если у вас один или два ребенка, то вы можете получить 1400 рублей, на третьего и далее — 3000 рублей. Конечно, до их восемнадцатилетия или 24-летия, если они будут учиться в ВУЗе на очной форме.
Важно, что данные выплаты Вы можете получать до тех пор, пока ваш доход не превысит 360 000 рублей с начала года.
Вы получали образование, несли расходы на лечение, благотворительность или делали отчисления в счет будущей пенсии
Суммарный максимум для расчета вычета по всем этим статьям расхода — 120 000 рублей.
То есть, если вы, например, потратили 50 000 рублей на обучение, 50 000 рублей на лечение жены и 50 000 рублей на свое лечение, то максимальная сумма возврата составит для вас составит 120 000 × 13% = 15 600 р.
Осуществить вычет можно за три прошедших года.
Вы купили готовую квартиру / дом / комнату или участок под строительство, приобрели собственность в ипотеку, построили жилье
Сумма, от которой Вы можете вернуть налог, не может превышать 2 000 000 рублей.
Кроме того, есть ограничения по сумме, которую собственник может получить в течение года. Она не может превышать суммы подоходного налога, которую собственник заплатил в бюджет. Остаток положенного вычета будет переходить на следующие года до полной выплаты.
Способы передачи отчета 3 НДФЛ в налоговую
Передать налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ в ФНС можно одним из следующих способов:
- принести лично в фискальные органы по месту жительства;
- передать только тем лицом, на которое оформлена в нотариальной доверенность, соответственно данную информацию следует указать в декларации. Исключение составляют родители, они могут подать справку за своих детей, для этого им необходимо документально подтвердить родство;
- отправить форму декларации 3 НДФЛ заказным письмом по почте, обязательно внутрь бандероли приложить реестр с описью всех документов. Сроком подачи отчета служит штамп принятия ценного письма работниками почтовой службы;
- через личный кабинет на сайте налоговой в соответствующем разделе, код доступа к которому следует предварительно получить у инспектора. А также отправить декларацию можно и через сайт Госуслуг.
Когда заполнение обязательно?
Законодательство содержит точный список лиц, для которых подача деклараций становится обязанностью в любых ситуациях. Без заполнения документов нельзя обойтись следующим гражданам:
- Физические лица, получившие доход по причине гражданско-правовых отношений и заключенных с кем-то соответствующих соглашений.
- Граждане РФ, которым приходит доход из зарубежных стран. Такие виды прибыли в обязательном порядке предполагают применение вычетов. Органы контроля не могут самостоятельно выяснить, в каком размере поступили деньги. Потому и требуется подавать все необходимые документы лично.
- Нотариусы и адвокаты, другие типы граждан, ведущие частную практику.
- Индивидуальные предприниматели, прошедшие соответствующую официальную регистрацию.
Налогообложение применяется и в других сферах деятельности:
- Продажа автомобилей.
- Переводы из зарубежных стран.
- Денежные призы.
- Сделки с недвижимостью.
Три и более детей у гражданина становятся основанием для применения различного вида социальных вычетов.
Порядок предоставления отчетности
Готовую справку 3-НДФЛ с перечнем подтверждающих документов нужно доставить в местное отделение ИФНС. Для получения некоторых видов вычета можно действовать через работодателя (имущественный, стандартный и так далее). При этом возмещение НДФЛ производится ежемесячно по частям.
ВНИМАНИЕ! При оформлении льготы через работодателя необязательно ждать наступления будущего года, начисления разрешено осуществлять уже в текущем.
При самостоятельной подготовке и сдаче декларации в ИФНС обращаются лично, через интернет или посредством почты, отправляя документы заказным письмом с описью. Удобно воспользоваться кабинетом налогоплательщика на ресурсе ИФНС, предоставив через него декларацию и перечень необходимых бумаг. При оформлении бумаг на вычет в инспекцию обращаются после завершения отчетного периода, например, на будущий год после приобретения жилплощади.
После передачи документов ИФНС производит проверку предоставленных данных. В случае налогового вычета она происходит несколько месяцев (около трех). При положительном результате начисления поступят на счет, указанный гражданином.
- Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
- Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
- Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
- Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.
Изменения в декларации 3-НДФЛ
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.
Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2021 году уже по новой форме.
В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:
- «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
- «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).
Образец заполнения 3-НДФЛ в 2020 году для ИП
Для примера введем исходные данные, по которым ИП составит 3-НДФЛ за 2020 год.
ИП Пименова А.А. изготавливает кухонную мебель по индивидуальным заказам и является участником австрийской фирмы EximStankoSolutions Ltd. У ИП трое детей: старшие окончили ВУЗы, младший учится в школе (ему 16 лет).
18 декабря 2020 года Пименова А.А. получила 2000 евро в качестве дивидендов. Во избежание двойного налогообложения Правительство РФ подписало Конвенцию с Правительством Австрийской республики. В Австрии с дивидендов удержан налог в размере 15%. Официальный курс евро на 18 декабря 2020 года составляет 69,6801 руб.
| Показатель | Расчет удержанного в Австрии налога | Расчет налога в 3-НДФЛ |
| Доход | 2000 евро | 139 360,20 руб. (2000 х 69,6801) |
| Ставка НДФЛ | 15% | 13% |
| Удержан налог | 300 евро = 20 904 руб. (2000 х 69,6801) | 18 117 руб. |
| В результате зачета НДФЛ подлежит возврату из бюджета | 20 904 – 18 117 = 2787 (руб.) |
Рассчитанные данные ИП использует для отражения в приложении 2 и разделе 2 (страница 003) приведенного далее образца заполнения декларации.
Шаг 3. Указать доходы
В этом пункте нужно указать все доходы за 2019 год. Если вы подаёте декларацию, чтобы получить налоговый вычет, то ваши доходы должны облагаться налогом по ставке 13%. Подробнее о таких доходах можно прочитать в нашей статье .
Доходы физических лиц, которые облагаются ставкой в 13%:
доход от сдачи имущества (например, квартиры) в аренду;
оказание услуг — например, если вы делаете кому-то маникюр за деньги, нанялись в качестве грузчика или дали платную рекламу в своём блоге;
получение денег в качестве наследника автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений;
продажа имущества, которым владели меньше трёх лет (для жилья — меньше пяти лет, если только оно не досталось вам в подарок или наследство от близких родственников). Если это был ваш единственный доход за год, который облагается по ставке 13%, то чтобы получить вычет, вы должны заплатить с этого дохода хоть какой-то налог;
получение в подарок машины, квартиры или ценных бумаг не от близкого родственника;
выигрыш в лотерею, на ставках или в азартных играх больше 4 тысяч ₽ за год;
Помните, что вернуть в качестве вычета можно не больше той суммы, которую вы заплатили в налоговый бюджет.
Самый частый вариант — зарплата в компании, которая сама оплачивает за вас налоги. В этом случае нужно заказать в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ и внести данные из неё в декларацию в личном кабинете ФНС. Для каждого пункта есть подсказки (нажмите на кружок со знаком вопроса).
В окошке «Вид дохода» можно указать общие суммы доходов, у которых один и тот же код (код и сумма дохода указаны в справке 2-НДФЛ).
Чтобы просмотреть весь пункт «доходы», листайте слайдер
Обстоятельства для налогового вычета
Чаще всего справка 3-НДФЛ оформляется для отчетности перед государством о поступивших доходах. Но можно с помощью нее получить вычет за счет ранее выплаченных налогов.
Это возможно в случае, если человеку необходимо длительное лечение, которое предусматривает большие расходы. Также, можно потратить полученные средства на образование, причем не только свое, но и детей и близких родственников.
Законодательство предполагает возврат средств, если они направлены на улучшение жилищных условий. Это означает, что человек может потратить деньги, как на ипотечный взнос, так и вложить их в строительство наличными. Важно знать, что налоговый вычет в этом случае действует 3 года, т.е. если человек купил жилье в 2017 году, то в 2020 он все еще может рассчитывать на возврат средств.
При продаже крупного имущества также предполагается возврат средств, но в этом случае гражданин должен им владеть не менее 3-х лет.
Труженики могут перевести отчисляемы ранее налоги в пользу страховой пенсии, чтобы обеспечить себя после выхода на заслуженный отдых.
Люди, которые жертвуют деньги на благотворительность, также могут воспользоваться данной услугой. Но они должны подтвердить документально все отправляемые средства.
Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ
Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.
Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей. При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.
При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.
Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.
Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.
Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.
Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.
В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.