Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2023 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2023 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2023 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 10 млн руб. | 2018 и позже (не более 5 лет) |
1,1 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2013 и позже (не более 10 лет) |
3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2003 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Повышенный коэффициент для транспортного налогообложения
Для хозяев некоторых видов ТС уплататранспортного налога способна стать более дорогим удовольствием. В особенности это касается дорогих автомобилей, на которые более высокие налоги. Повышенный коэффициент калькуляторрассчитывает по следующей формуле:
Окончательный размер налогообложения =» Сумма налога, согласно стандарту правил × коэффициент для повышения ставки
Он работает только для легковых авто, стоимостью 3 млн. руб. В данном случае налог по повышенному коэффициенту физ.лицу подсчитывать не нужно. Это за него сделают в налоговой. Человеку просто придет уведомление с суммой, которую нужно заплатить.
А вот организации вынуждены самостоятельно высчитывать налог. Кроме того, они обязаны рассчитать авансовый платеж. А поскольку к разным транспортным средствам устанавливается свой налог, его нужно рассчитывать с учетом оригинальной ставки.
Повышенный коэффициент могут убрать, даже если автомобиль стоит дороже трех миллионов. Для этого он должен быть достаточно старым – через три года уплата повышенного коэффициента уже не требуется. Отсчет начнут после выпуска авто. Заканчивается – когда внесли последний платеж.
Для примера рассмотрим таблицу использования высоких ставок на транспортный налог:
| Среднестатистическая цена | Сколько лет после выпуска | Используемые коэффициенты |
| 3—5 млн рублей | До трех лет | 1,1 |
| 5—10 млн рублей | До пяти лет | 2 |
| 10—15 млн рублей | До десяти лет | 3 |
| 15 млн рублей и больше | До двадцати лет | 3 |
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.
Перечень Автомобилей С Налогом На Роскош В 2021 Году
Отдельные автомобили, на которые указывала в предыдущих своих данных Счетная Палата, в этом списке так и не оказались. Ведомство рассматривало их как подлежащие обложению увеличенным коэффициентом, согласно Налоговому Кодексу РФ.
Напомним, транспортный налог в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн. рублей считается с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от стоимости и года выпуска машины. Такой порядок предусмотрен нормами статьи 362 НК РФ.
Повышающий коэффициент устанавливается в интервале от 1,1 до 3.
Таким образом, в 2021 году перечень роскошных автомобилей увеличился почти на 6,7%.
При этом впервые в этот список попали KIA Mohave, Land Rover Defender, Toyota Fortuner, Peugeot TRAVELLER и Skoda KODIAQ.
Повышающий коэффициент в разных регионах
Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.
В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2016 года за 1 500 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.
На момент исчисления налога возраст Вашего автомобиля составит 2 года. Автомобиль данной марки и модели указан в Перечне Минпромторга. Среднюю стоимость автомобиля возможно рассчитать, получив необходимую информацию у дилера Audi, находящегося на территории Российской Федерации. По имеющейся информации от дилера стоимость Вашего автомобиля будет превышать 3 000 000 рублей, в связи с чем повышающий коэффициент к транспортному налогу будет применяться. Данные, указанные в договоре купли-продажи, при исчислении транспортного налога не учитываются. Регулирует данный вопрос ст.362 НК РФ.
Вопрос №2. В п.2 ст.262 НК РФ говорится о налогоплательщиках-организациях. Распространяется ли повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили, находящиеся в собственности физических лиц?
Все владельцы дорогостоящих легковых автомобилей обязаны производить уплату транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Разница лишь в том, что физические лица производят уплату транспортного налога, рассчитанный налоговыми органами, а юридические лица производят самостоятельный расчет. Уплата физическими лицами производится один раз в год после получения уведомления, а юридические лица производят авансовые платежи и уплату налога после подачи декларации.
Вопрос №3. Я приобрёл легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см. в 2017 году. Означает ли это, что я буду оплачивать повышающий коэффициент за 2017 год как за автомобиль до 1 года?
Срок исчисления количества лет автомобиля, начинается не с момента продажи, а с года выпуска автомобиля. Таким образом, транспортный налог за 2017 год необходимо исчислять, учитывая возраст автомобиля, а именно 3 года. Начиная с 2023 года, повышающий коэффициент на транспортный налог по отношению к Вашему автомобилю применяться не будет.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году
В соответствии со статьей № 362 НК РФ, на 2021 г. установлены следующие ставки:
| Средняя стоимость авто (в рублях) | Возраст с даты выпуска (в годах) | Величина ставки |
|---|---|---|
| от 3 до 5 млн | До 3 лет | 1,1 |
| от 5 до 10 млн | Не более 5 лет | 2 |
| от 10 до 15 млн | До 10 лет | 3 |
| выше 15 млн | Не более 20 лет | 4 |
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год.
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте специальный перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей. В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утв. Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Что такое повышающий коэффициент
Главное, что отличает обычные недорогие автомобили от транспортных средств с повышенным налогообложением – повышающие коэффициенты. Повышающий коэффициент является множителем, который устанавливается для конкретного автомобиля в зависимости от двух критериев: средней стоимости при покупке нового экземпляра и возраста.
Примечательно, что чем дороже ценовая категория автомобиля, тем больший повышающий коэффициент будет применен при обложении его налогом. По состоянию на начало 2019 года Федеральная Налоговая Служба предусматривает следующие коэффициенты:
- 1,1 – легковые авто, имеющие среднюю стоимость по рынку в пределах от 3 до 5 млн. рублей. С момента выпуска не должно пройти более 3 лет;
- 2 – для легковых авто, которые стоят в среднем от 5 до 10 млн. рублей включительно. Также должно пройти менее 5 лет с года выпуска;
- 3 – коэффициент для легковых автомобилей, чья стоимость превышает 10 млн. рублей. Срок эксплуатации с момента выпуска составляет менее 10 лет. Если же стоимость авто выше 15 млн. рублей, то возраст его не должен превышать 20 лет.
Все коэффициенты утверждены Минпромторгом России согласно п. 2 ст. 362 НК РФ от 2018 года. Также стоит учитывать, что плательщикам-организациям, то есть юридическим лицам, необходимо самостоятельно рассчитывать повышающий коэффициент согласно п. 1 ст. 362 НК РФ. А вот физическим лицам этого делать не обязательно, так как за них этот множитель применяется государственной инспекцией.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:
- Год выпуска — 2017;
- объём двигателя — 4461 куб. см.
- максимальная мощность — 272 л. с.
- используемое топливо — дизельное.
При расчёте налога за 2021 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.
Как рассчитать транспортный налог:
- В Ярославской области для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 250 л. с. установлена налоговая ставка 150 руб. с каждой лошадиной силы.
- Повышающий коэффициент — 2.
- Коэффициента владения в расчёте не будет так как в течение всего налогового периода Лексус был зарегистрирован за организацией.
- Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 = 81 600 руб.
- Авансовый платёж за 1, 2 или 3 квартал 2021 г. = 81 600 руб. : 4 = 20 400 руб.
Поговорим об определении возраста дорогих авто Общий порядок исчисления показателя
Повторим: значение повышающего коэффициента зависит от количества лет, прошедших с года изготовления транспортного средства. Порядок определения этого показателя содержится в предпоследнем абзаце п. 2 ст. 362 НК РФ. Дословно он звучит так: «исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля».
То есть вроде бы все предельно ясно: год, в котором иномарка сошла с конвейера, следует считать первым. Но чиновники ФНС, разъясняя положения упомянутой нормы, как это иногда бывает, несколько «запутали» налогоплательщиков. Это следует из Письма от 24.03.2014 N БС-4-11/5316.
Почему-то ведомство решило, что возраст автомобиля для выбора соответствующего значения повышающего коэффициента нужно определять в том же порядке, что прописан в п. 3 ст. 361 НК РФ . В этой норме сказано: «количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства».
В соответствии с данной нормой региональные органы власти могут устанавливать дифференцированные ставки транспортного налога с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Согласитесь, положения об определении количества лет, прошедших с года выпуска ТС, содержащиеся в п. 3 ст. 361 и п. 2 ст. 362 НК РФ, далеко не идентичны. Тем не менее ФНС отослала налогоплательщиков к первой из указанных норм.
Конкретного примера упомянутое Письмо не содержит, поэтому обратимся к п. 5.10 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу (далее — Порядок), в котором разъяснено, как определить возраст транспортного средства 2004 г. выпуска для исчисления налога за 2012 г. Так вот, количество лет, прошедших с года выпуска этого ТС, равно восьми (период с 2005 г. по 2012 г. включительно). Для демонстрации алгоритма расчета возраста автомобиля, применяемого налоговиками, приведем свой пример.
Приложение 3 к Приказу ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.
Пример 1. Организация является собственником легкового автомобиля 2008 г. выпуска. Чему равно количество лет, прошедших с даты изготовления этого автомобиля, если организация рассчитывает транспортный налог за 2015 г.?
Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?
В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.
Налоги:
— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.
— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.
— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.
Сборы:
Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.
Определение повышающего коэффициента
Определение повышающего коэффициента для расчета транспортного налога производится в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ:
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. руб. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.