Вексель и чек в международных расчетах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вексель и чек в международных расчетах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Международные расчеты, валютные и кредитные отношения

2. Что такое вексель и откуда он взялся

3. I. Общая характеристика основных категорий вексельного права и их отражение в женевской и англо-американской вексельных системах

4. Чем отличается вексель от облигации

5. Законодательство Российской Федерации о международных расчетах

6. Правовое регулирование рынка

7. Какие документы являются ценными бумагами

8. Как правильно оформить вексель

9. Как проводить расчеты с помощью векселей

10. Отличия от долговой расписки

11. Нюансы учета векселей

В основном в российской литературе по МЧП используется понятие «кредитные и расчетные отношения с иностранным элементом», а не МЧВП. Международное частное валютное право – относительно новое понятие в отечественной юриспруденции. Оно имеет несколько парадоксальный характер, включая одновременно и частное, и валютное право (валютное право – отрасль публичного права). Однако применение его вполне обоснованно, поскольку речь идет о валютном финансировании частноправовой деятельности.

Международные расчеты, валютные и кредитные отношения

Международные валютные отношения – это отношения, складывающиеся при функционировании валюты в мировом хозяйстве. Они возникают в процессе функционирования денег в международном платежном обороте. Валютная система представляет собой форму организации и регулирования валютных отношений. Существуют на ци о нальные, региональные и мировая валютные системы. Элементы валютной системы – национальная валютная единица, режим валютного курса, условия обратимости валюты, система валютного рынка и рынка золота, порядок международных расчетов, состав и система управления золотовалютными резервами, статус национальных валютных учреждений.

Валютная политика – это совокупность мероприятий и правовых норм, регулирующих на государственном уровне порядок совершения операций с валютными ценностями, валютный курс, деятельность валютного рынка и рынка золота. Одной из наиболее распространенных форм валютной политики являются валютные ограничения, которые представляют собой государственное регулирование операций резидентов и нерезидентов с валютными ценностями. Валютные ограничения по текущим операциям платежного баланса не распространяются на свободно конвертируемые валюты. Валютные ограничения закрепляются в валютном законодательстве и являются составной частью валютного контроля. В конечном счете валютные ограничения отрицательно влияют на развитие экспортно-импортных операций.

Валютный курс является важным элементом валютной системы, так как международная торговля требует измерения стоимостного соотношения национальных валют. Валютный курс необходим для взаимного обмена валютами при международной торговле, сравнения мировых и национальных цен, для переоценки счетов в иностранной валюте. Валютный курс – это дополнительный элемент государственного регулирования экономики.

Что такое вексель и откуда он взялся

Вексель — подписанная бумага из разряда долговых. Она обозначает право того, кто является держателем векселя, спустя время потребовать сумму долга у человека, который этот вексель выдал. Причём и время, по прошествии которого появляется право, и сумма, и даже место требования оговаривается заранее.

Но это не кредитный договор. Это не расписка. Вексель обозначает, что есть долг выписывающего вексель перед получающим вексель. Место, которое в нём прописывается — обычно банк, где открыт расчётный счёт выдающего эту бумагу. И когда истекает оговорённый срок, получающий право по векселю может прийти в этот банк и запросить определённую ранее сумму. Важно, что нет необходимости присутствовать при этом самому выдающему вексель. Банк будет сам выплачивать с обозначенного счёта долг. Главное, чтобы были все нужные документы и данные.

Само понятие векселя используется уже на протяжении нескольких веков. Пришло оно из Европы. И уже с того самого времени вексель как долговая бумага расценивался выше остальных вариантов, типа долговой расписки. По векселям происходило кредитование населения, уплата личных долгов, оплата товарных наименований и услуг. Причём когда мы говорим про серьёзное отношение к векселю, действительно имеется ввиду полная серьёзность. И если у того, кто должен был выплачивать не находилось средств в обозначенное время, то фактически доходило до продажи его имущества. Всё, чтобы исполнить вексельное обязательство.

Но, как и у любой ценной или долговой бумаги, у векселя свои особенности применения, на которые нельзя обращать меньше внимания, чем на само понятие.

Классификация векселей проводится по разным признакам. Некоторые виды векселей:

коммерческий (товарный) – являются результатом сделки;
денежный (финансовый) – выписывают в момент выдачи ссуды, имеют денежную форму;
банковский – используется как депозитный сертификат;
процентный – на векселе прописана ставка начисляемых процентов. Получатель имеет право на заявленную сумму и процентный доход;
кредитный – форма обязательства выдачи займа в определенный срок. Преимущества вексельного кредита в том, что не требуется залог, и процент в 2 раза меньше, чем при стандартном кредите;
казначейские векселя — ценные бумаги выпущены государством. Цель – покрыть бюджетные расходы, действуют от 3 до 12 месяцев. Выпускается на предъявителя. Дисконтный инструмент;
внешнеторговый вексель является аналогом переводного векселя;
бронзовый — реально ничем не обеспечивается, выписывается на фиктивное лицо;
золотой – вид валютного векселя, обеспечен золотом. Для выпуска ценной бумаги подобного рода требуется генеральная валютная лицензия.

Особенность векселя в его двойственности – он является ценной бумагой и одновременно обязательством. Должник платит за него только потому, что его выдал.

Вексель «‎МЕФО» – выпускались Рейхсбанком во времена фашисткой Германии. Цель – финансирование вооружений.

I. Общая характеристика основных категорий вексельного права и их отражение в женевской и англо-американской вексельных системах

Сравнительный анализ двух основных существующих на данный момент систем вексельного права — женевской и англо-американской — следует начать с краткого исторического обзора. Вексельное право, прежде чем оформиться в виде этих двух систем, охватывающих большинство современных государств мира, прошло через целый ряд этапов в своем развитии. Прежде всего необходимо отметить, что на ранней стадии развития вексельное право являлось интернациональным. Британский профессор Э. Пирсон описывает первый этап правового регулирования вексельного обращения следующим образом: «Коммерческое право англо-саксонских государств и государств континентальной системы права берет свое начало из одного и того же источника — «права купцов», которое в Средние века являлось общим правом для всех народов и рассматривалось в качестве одной из составляющих естественного права. Это был комплекс международных обычных правил, регулирующих сообщество купцов из самых разных государств, путешествовавших в то время по всему цивилизованному миру — из порта в порт, с ярмарки на ярмарку. Отличительной чертой «права купцов» было то, что его нормы создавались не юристами, а самими коммерсантами» . Следовательно, на первом этапе государство практически не принимало какого-либо участия в регулировании вексельного обращения. С течением времени вексельное право приобретает национальные особенности. В период XVII — XVIII вв. в большинстве европейских государств, включая Россию, принимаются специальные нормативные акты, посвященные векселям. Вексель пришел в Россию в начале XVIII в. при Петре I — благодаря посредничеству германских купцов . В 1729 г., в царствование Петра II, был принят первый российский Вексельный устав, в котором были воплощены германские воззрения на векселя. В 1832 г. издается новый Устав о векселях, в основе которого лежал прежний, измененный «на почве» Французского Торгового кодекса, поэтому он сочетал германские и французские представления о векселе при преобладании первых. Реалии хозяйственной практики настоятельно потребовали внесения существенных изменений в Устав о векселях практически сразу после его принятия, однако прошло несколько десятилетий до реализации этих замыслов. Новый Вексельный устав появился в России лишь в 1902 г. Он состоял из 126 статей, к которым прилагались образцы векселей и разного рода надписей на них, и, как и его предшественники, основывался главным образом на германском вексельном законодательстве . После Октябрьской революции 1917 г. утратил силу и Вексельный устав 1902 г. Следует отметить, что к началу XX в. практически во всех цивилизованных странах сформировались национальные системы вексельного права, хотя вексель возник как транснациональный институт. Широкое применение векселя для расчетов во внешней торговле привело к тому, что многие страны осознали необходимость международной унификации норм вексельного права. В 1910 — 1912 гг. состоялись международные конференции в Гааге, результатом которых явилось принятие двенадцатью государствами Конвенции об объединении законоположений о векселях переводных и простых и Международного (Общего) устава о векселях переводных и простых. Россия присоединилась к Конвенции только в части норм о переводных векселях . Начавшаяся вскоре после принятия Конвенции Первая мировая война оказала крайне отрицательное влияние на экономику европейских стран и, очевидно, на вексельное обращение. После ее окончания Гаагская конвенция действовала лишь формально, на практике ее нормы не применялись, и Россия не была здесь исключением. Советская власть не сочла новое государство правопреемником в отношении норм Гаагской конвенции .

Pearson E.S. Law for European Business Studies. London, 1994. P. 6.
См.: Бугров А. Вексельное обращение в России в XVIII в. // Банки и технологии. 2002. N 3. С. 91 — 96; Пахомов Д.С. Возникновение и развитие векселя и законодательства о векселях: от Средних веков до наших дней // История государства и права. 2001. N 4.
См: Цитович П.П. Курс вексельного права. Киев, 1887; Каминка А.И. Устав о векселях. СПб, 1902; Федоров А.Ф. Вексельное право. Одесса, 1906; Нолькен А.М. Высочайше утвержденный 27 мая 1902 года Устав о векселях. Практическое руководство. СПб, 1909.
См.: Нолькен А.М. Объединенное законодательство о векселях (Гаагская конвенция 10/23 июля 1912 года) в применении к России. СПб, 1913.
Яркий и контурный анализ истории развития вексельного законодательства России содержится в интересной статье Жолобовой Г.А. Устав о векселях 1902 года. К 100-летию со дня принятия // Журнал российского права. 2002. N 5. С. 153 — 159. См. также: Архипов И.В. Модернизация вексельного права России во второй половине XIX века // Журнал российского права. 1999. N 9. С. 150 — 156.

К середине XIX столетия достаточно явно обозначилось противостояние двух систем вексельного права — германской, которая основывалась на положениях Общегерманского вексельного устава 1847 г., и франко-романской, базировавшейся на нормах знаменитого Французского Торгового кодекса 1807 г. Основное различие между этими системами вексельного права состояло в том, что французский законодатель включал вексельные нормы в общий кодифицирующий акт торгового права, тогда как в Германии еще со времен принятия Саксонского вексельного устава 1682 г. (первого Германского устава о векселях) сложилась традиция создания специального вексельного законодательства, в определенной степени автономного от остального массива общегражданских нормативных актов. Впоследствии возобладал германский подход .

Как справедливо отмечает И. Рукавишникова, «базируясь на основных принципах гражданского права, вексельное право обладает специфическими приемами и способами, с помощью которых происходит правовое регулирование вексельных отношений. Именно существование тесной правовой связи между вексельным и гражданским правом позволяет причислить вексель к числу институтов гражданского права. Вексельное право начинается там, где возникает специфическое, отличное от общегражданского, правовое регулирование отношений по поводу векселя». Руководствуясь вышеизложенным, автор выделяет восемь особенностей, установленных нормами вексельного законодательства, по сравнению с положениями гражданского права (Рукавишникова И. Соотношение норм гражданского и вексельного права // Хозяйство и право. 1999. N 12. С. 34 — 35). По вопросу о соотношении норм вексельного, гражданского и валютного законодательства см.: Рассказова Н. Вексель, номинированный в иностранной валюте, как объект гражданского оборота // Хозяйство и право. 2000. N 3. С. 16 — 28.

В течение всего периода кодификации норм о векселях в странах континентальной Европы Великобритания находилась несколько в стороне от него. Специфика английского права, основными источниками которого являлись прецеденты, а не законы, обусловила очень позднее законодательное закрепление векселя. Только в самом конце столетия, в 1882 г., был принят Закон «О переводных векселях» — The Bills of Exchange Act (в дальнейшем — ЗПВ). Это не означает, что до появления данного Закона в Великобритании отсутствовало какое бы то ни было регулирование вексельного обращения. Другое дело, что нормы и правила, касающиеся векселей, формировались не на основе воли законодателя, а на основе решений судов по конкретным делам. Закон 1882 г. лишь кодифицировал существовавшее на тот момент прецедентное право. Закон 1882 г. лег в основу третьей системы вексельного права, получившей название англо-американской. Определенная изолированность Великобритании от остальных европейских стран обусловила специфику этого Закона. По мнению В.А. Белова, «законодатель столь щедро «приправил» нормы национальными английскими особенностями, что получился нормативный акт, абсолютно не похожий ни на что, существовавшее до него» .

Чем отличается вексель от облигации

Векселедателем могут быть банки и юридические лица, а векселедержателем — юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели.

Как правило, компании не размещают векселя самостоятельно. Для этого они пользуются услугами посредников: банков и инвестиционных организаций. Таким образом, финансовый агент становится первым владельцем долговой ценной бумаги. Инвесторы, в свою очередь, приобретают векселя уже у него, т. е. на вторичном рынке.

Международное частное валютное право представляет собой самостоятельную отрасль международного частного права, имеющую устойчивый характер, особый предмет регулирования. Международное частное валютное право – это совокупность норм, регулирующих финансирование международной коммерческой деятельности. Понятие Международное частное валютное право зародилось в немецкой правовой науке и в настоящее время воспринято доктриной и практикой большинства государств. В основе институтов МЧВП лежит зависимость реализации международных расчетных и кредитных отношений от валютной политики государства.

Основными формами международных расчетов являются аванс, открытый счет, банковский перевод, аккредитив, инкассо. Аванс – это предварительная оплата товара. Сущность аванса состоит в том, что экспортер получает кредит от импортера. Открытый счет – это периодические платежи после получения товара, как правило, применяется при регулярных поставках. Особенность расчетов в форме открытого счета – движение товаров опережает движение денег. Расчеты оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом. Такая форма расчетов особенно выгодна для импортера. Банковский перевод – это поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму либо осуществить перевод денежных средств со счета и по поручению перевододателя в пользу переводополучателя.

Ценность. И вексель, и чек вполне подходят под следующее определение: “это ценная бумага, содержащая в себе обязательство определенного субъекта выплатить конкретную сумму денег ее предъявителю”.
Форма. Оба представляются в виде письменных, строго регламентированных финансовых документов. Несоответствие требованиям закона автоматически делает их недействительными.
Действующие лица. Если в процессе обращения чека участвуют чекодатель, банк-должник и чекополучатель, то у векселя это соответственно – трассант (кредитор), трассат (плательщик) и ремитент (конечный приобретатель). Названия разные, но исполняемые роли сходны.
Гарантия выплат по ценным бумагам. Ею является аваль. Он используется в виде надписи о поручительстве третьей стороны при оформлении и чека, и векселя, повышая их рыночную стоимость. При этом аваль не является их обязательным атрибутом. Он также может гарантировать платеж лишь частично.
Способы передачи прав на них. При возникновении нового держателя чека или векселя на обратной стороне бумаги ставится надпись (индоссамент), фиксирующая факт перевода права на нее другому экономическому агенту. Немного отличается от этого цессия – двусторонний договор, благодаря которому осуществляется уступка возможности требований кредитора к должнику другому лицу.
Протест в неоплате. Если банк отказывает в оплате чека, то чекодержатель обращается к нотариусу. Тот предъявляет чек банку. В случае погашения его, чек возвращается оплатившему без пометок. Если же оплаты не происходит, нотариус подтверждает это посредством надписи на нем. С векселем — аналогично. Только вместо надписи на бумаге составляется акт о неоплате.

Сущность. Чек – это эквивалент денег, с помощью которого расплачиваются за товары или услуги. Вексель – особая долговая расписка.
Возраст. Вексель – старейший инструмент финансовых операций. Его аналоги возникли еще в Древней Греции. Зарождение данной ценной бумаги произошло в Италии в XIII веке. Чек – моложе намного. Датой его появления принято считать 16 февраля 1660 года. В этот день некий господин Ванакер подписал первый в мире чек. Однако повсеместное распространение в товарно-денежных отношениях чеки получили лишь в конце XIX века.
Скорость обналичивания. Чек оплачивается сразу. Достаточно лишь его физического присутствия. Вексель также может быть предъявительским, но чаще всего является срочным. Существует 4 варианта указания сроков на нем: на конкретную дату, по прошествии определенного времени с момента составления, по предъявлении, по прошествии определенного времени с момента предъявления.
Тип должников. Чек основывается на обязательстве банка. Вексель же выписывается на имя лица или название организации, которая заняла у трассанта определенную сумму.
Вексель в обязательном порядке акцептируется плательщиком, а чек не требует этого. Акцепт – своего рода регистрация согласия с условиями сделки. Она служит гарантией оплаты векселя в указанный срок. Что касается чека, то в статье N4 Единого Чекового Закона прямо говорится о невозможности его акцептировать. Это и не нужно, ведь все обязательства и права сторон уже подписаны в договоре между банком и его клиентом.
Время в обращении. Чек имеет сравнительно короткий срок жизни, сразу обналичиваясь в банке. В редких случаях он может менять владельца по индоссаменту. Векселя обращаются долго, постоянно переходя из рук в руки.
Сроки ответственности. Если банк считается обязанным обналичить чек в течение аж 6 лет после его выписки (в большинстве стран), то с векселедателя сложно взыскать, если ценная бумага для оплаты поступила ему с задержкой.
Наличие кроссирования. Эта условная отметка в виде двух параллельных линий означает, что банк может перевести денежные средства на счет получателя, но никак не выплатить ему наличные. Кроссированным может быть лишь чек, вексель не имеет такой особенности.
Ответственность в случае липовой подписи. Банк имеет право отказаться от выплаты, если сумеет доказать, что она была подделана. Акцептанту же придется оплатить вексель в любом случае.

Сравнение этих двух видов ценных бумаг позволяет сделать вывод о том, что чек – более удобен и совершенен. Он легче поддается законодательному регулированию. В то же время по вопросам использования векселя остается много “белых пятен”. В последнее время вексели активно вытесняются из мира финансов ввиду связанных с ними рисков. Исчезнут ли они совсем или будут модернизированы? Время покажет.

§ 2. Унификация в международном частном праве как основная тенденция его совершенствования и развития
Глава 5. Объект и методы регулирования в международном частном праве
1.2. Коллизионные и материально-правовые методы регулирования в международном частном праве
6.3. Правовое регулирование вопросов национализации в международном частном праве
6.1. Роль и основные направления регулирования вопросов права собственности в международном частном праве
Часть I. УНИФИКАЦИЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ КОНТРАКТОВ
9.1. Понятие международного гражданского процесса и определение подсудности в международном частном праве
§ 5. Проблема «международных юридических лиц» в международном частном праве
Глава 3. Современные глобальные тенденции развития международного частного права
Тема 3 КОЛЛИЗИОННЫЕ НОРМЫ В МЕЖДУНАРОДНОМ ЧАСТНОМ ПРАВЕ
Тема 4 ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА В МЕЖДУНАРОДНОМ ЧАСТНОМ ПРАВЕ
Тема 6 ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ В МЕЖДУНАРОДНОМ ЧАСТНОМ ПРАВЕ
РАЗДЕЛ ПЕРВЫЙ. ЛИЦА В МЕЖДУНАРОДНОМ ЧАСТНОМ ПРАВЕ
Глава 23. Договорные обязательства в международном частном праве
Глава 30. Трудовые отношения в международном частном праве
§ 1. Арест морских судов в современном международном праве
РАЗДЕЛ ВТОРОЙ. ВЕЩНЫЕ ПРАВА В МЕЖДУНАРОДНОМ ЧАСТНОМ ПРАВЕ
РАЗДЕЛ ТРЕТИЙ. СДЕЛКИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В МЕЖДУНАРОДНОМ ЧАСТНОМ ПРАВЕ

Основа для сравнения	Проверять	Вексель
Имея в виду	Документ, который используется для упрощения платежей по требованию и может быть передан вручную, известен как чек.	Письменный документ, свидетельствующий о задолженности должника перед кредитором.
Определено в	Раздел 6 Закона об оборотных инструментах 1881 г.	Раздел 5 Закона об оборотных инструментах 1881 г.
Срок годности	3 месяца	Непригодный
Выплачивается на предъявителя по требованию	Всегда	Не подлежит оплате по требованию в соответствии с Законом RBI 1934 г.
Дни благодати	Не применимо, так как всегда оплачивается во время представления.	Допускается 3 дня отсрочки.
Принятие	Чек не требует акцепта.	Переводной вексель должен быть принят.
Штамповка	Такого требования нет.	Должен быть проштампован.
Переход	да	Нет
Плательщик	Банка	Лицо или банк
Отмечать или протестовать	Если чек не оплачен, его нельзя отметить или опротестовать	Если переводной вексель не оплачен, он может быть отмечен или опротестован.

Законодательство Российской Федерации о международных расчетах

Одним из условий инкассового поручения является условие о протесте. Согласно ст. 24 URC 522 инкассовое поручение должно содержать специальные инструкции в отношении протеста в случае неплатежа или неакцепта. Однако при отсутствии таких специальных инструкций банки, выполняющие инкассо, не обязаны опротестовывать вексель в случае неплатежа или неакцепта.

Примечание. «Инкассовое поручение должно содержать специальные инструкции в отношении протеста (или другого юридического действия взамен него) в случае неплатежа или неакцепта. При отсутствии таких специальных инструкций банки, выполняющие инкассо, не обязаны опротестовывать документ(ы) (или совершать другое юридическое действие взамен этого) в случае неплатежа или неакцепта» (ст. 24 URC 522).

Правовое регулирование рынка

Рынок ценных бумаг является одной из основных составляющих финансового рынка любого государства. Он включает в себя обширный спектр гражданских и прочих правоотношений, которые возникают между участниками процесса по поводу оборота.

В финансовой системе имеют хождение различные виды ценных бумаг. Примеры: акция, облигация, коносамент, депозитный сертификат и пр. Чеки и векселя также рассматриваются как ценные бумаги. Привычная денежная банкнота тоже имеет к ним прямое отношение. Разные экономические структуры представляют и различные рынки. Например, европейско-континентальная модель или же англо-саксонская.

В России для осуществления работ по правовому регулированию рынка разработан обширный перечень нормативно-правовых актов. В первую очередь следует отметить ФЗ № 39 «О рынке ценных бумаг». Сюда же следует отнести и ФЗ № 46 «О защите прав инвесторов». Существенную роль в этом вопросе играют и локальные нормативные акты.

Подводя итог, следует отметить, что при некоторой схожести различия векселя и чека довольно существенны. Именно они и влияют на их распространение.

Какие документы являются ценными бумагами

В мировой экономике обращаются разные виды ценных бумаг. Они делятся на два больших класса: основные ценные бумаги и производные (деривативы).

Основные ценные бумаги предполагают право на актив: товар, деньги, имущество и так далее. К ним относятся:

акция;
облигация;
вексель;
банковские сертификаты;
коносамент;
чек;
варрант;
депозитный сертификат;
и др.

Производные ценные бумаги (деривативы) работают с потенциальным изменением цены на активы. Производными ценными бумагами являются:

фьючерсные и форвардные контракты;
опционы;
свопы.

Кроме того, все ценные бумаги различаются характеристиками:

сроком действия (срочные и бессрочные ценные бумаги);
физическим видом (документарные и бездокументарные ценные бумаги);
формой владения (именные, на предъявителя, с управлением оговоренным лицом, то есть ордерные);
формой выпуска (эмисионные и неэмисионные);
государственной принадлежностью (например, российские и иностранные);
эмитентом, выпускающим ценные бумаги (государственный и негосударственный выпуск);
порядком обращения (рыночные и нерыночные ценные бумаги);
уровнем риска (безрисковые или в различной степени рисковые бумаги);
и пр.

Как правильно оформить вексель

Чтобы вексель имел юридическую силу, его необходимо оформить по правилам. В тексте обязательно указать:

Название, в которое входит слово «вексель», например «Простой вексель», «Переводной вексель».
Обязательство уплатить определенную сумму, не связанное ни с какими дополнительными условиями.
Срок платежа, который следует установить в одном из вариантов:
- по предъявлении;
- в конкретную дату;
- через определенное количество дней после составления;
- через определенное количество дней после предъявления.
Векселедатель может не указать срок платежа, тогда по умолчанию вексель подлежит оплате по предъявлении.
Наименование того, в чью пользу или по чьему распоряжению следует провести платеж.
Дату составления.
Место составления. Векселедатель может не указывать отдельно место составления, но он обязан указать рядом со своим наименованием местонахождение. По умолчанию оно будет считаться местом составления векселя.
Место платежа. Здесь ситуация аналогична месту составления. Если векселедатель не обозначил отдельное место платежа, то считается, что оно соответствует месту его нахождения.
Наименование и подпись векселедателя.
Наименование плательщика по векселю.

Как проводить расчеты с помощью векселей

Схема расчетов с помощью простого векселя выглядит так:

Поставщик отгружает товары. Здесь и далее, говоря о товарах, будем также иметь в виду оказание услуг или выполнение работ.
Покупатель выдает поставщику вексель. Прописывает в нем срок оплаты и сумму, на которые стороны договорились. Здесь возможны три варианта:
- при небольшой отсрочке сумма векселя обычно равна стоимости товара;
- если отсрочка длительная, например несколько месяцев, то стороны могут договориться о начислении процентов на сумму, указанную в векселе;
- также при длительной отсрочке покупатель может сразу выдать вексель на сумму, превышающую стоимость товара. При расчете поставщик тоже получит дополнительный доход, аналог процентов за отсрочку.
Наступил срок платежа — поставщик предъявляет вексель к оплате, а покупатель перечисляет ему указанную в ценной бумаге сумму.

Переводной вексель обычно используют, чтобы упростить взаиморасчеты между несколькими организациями. Схема здесь такая:

Поставщик отгружает товар.
Покупатель, у которого есть контрагент с задолженностью на такую же или большую сумму, выдает на него переводной вексель.
Должник покупателя рассчитывается по векселю с его поставщиком и тем самым гасит и свой долг перед покупателем. Один платеж закрывает сразу две задолженности.

В основном вексельные бумаги применяются в:

В кредитовании. В качестве кредитора или заёмщика может действовать любое лицо. Это могут быть частник, кредитная организация, любое юрлицо — все кроме государства! Как мы говорили вначале статьи, органы власти не вправе выписывать такие бумаги. Причём, как и раньше, кредит по векселю будет расцениваться как более надёжный для того, кто его выдаёт. Собственно по векселям погашают и свои долги, и продают долги другим лицам.
Предпринимательство. В основном, продавцы, таким образом, дают возможность клиенту отсрочить платёж. Стандартно такие сделки идут без процентов.
Привлечение капитала. В основном этим занимаются банковские организации. Но, в отличие от первого варианта, речь не идёт о кредитовании. Потому что в этом случае, вексельные обязательства схожи с банковскими вкладами. Помимо банков таким способом увеличивать оборот могут и крупные компании и инвесторы.
Денежная сфера. Иными словами, иногда векселя выступают заменой деньгам. Эти бумаги используют для того, чтобы оплатить задолженность. А сделать это можно почти перед любым лицом. В первую очередь речь о нишах бизнеса. В обиходе простых граждан вы вряд ли встретите вексели.

Отличия от долговой расписки

Оформление. Вексель нельзя оформлять в свободной форме. Он должен содержать все необходимые реквизиты сторон. Чаще всего он выпускается на специальной бумаге, которая имеет защиту от подделки. Но оформленный на стандартном листе, он также будет действительным.
Накладывает строжайшую ответственность. И расписка с ним не сравнится.
Один вексель может применять в совершенно различных ситуациях и сферах деятельности, потому что не привязывается к условиям сделки. Он является собой гарант долга.
Как ценная бумага имеет международный уровень и регулируется отдельным законом, одинаковым во всех странах, подписывавших ту самую конвенцию тридцатого года.

Применять его можно в различных сферах — от уплаты собственных долгов, до продажи банковским организациям. А ценность этой бумаги становится выше по мере приближения обозначенного срока уплаты долга.

Выпуск позволяет банковскому учреждению и государственным органам власти пополнить бюджет, привлечь дополнительные инвестиции. Поэтому к ценовой политике относятся с должным вниманием — стоимость векселя должна быть доступна на массовом рынке и в то же время обеспечивать хорошую динамику поступлений денежных средств.

С другой стороны, сумма, обеспечиваемая векселем, способна стать признаком оценки надежности актива. Завышенная стоимость может указывать на отсутствие обеспечения и высокие риски по истечении указанного в документе срока (компания «испарится» или же начнет активно уклоняться от исполнения обязательства). Рыночная стоимость векселя при изменении финансового состояния эмитента, ситуации на мировом рынке может упасть и возрасти, но сумма к возврату всегда останется прежней.

Пониженная стоимость бумаг (по сравнению с номиналом) может указывать на то, что эмитент находится в кризисной ситуации и вполне вероятно не сможет погасить долг даже в судебном порядке. Если речь идет о процентном векселе, стоит самостоятельно пересчитать ценность актива, рациональность перекупки у предыдущего владельца. Если сделка уже состоялась, а новый собственник выявил недочеты, предъявить претензии к продавцу он не сможет. Разбираться придется с эмитентом.

Нюансы учета векселей

Нередко коммерсанты используют для взаиморасчетов ЦБ с названием «вексель», представляющую собой выраженное в документальной (установленной законом) форме обязательство:

уплатить его предъявителю определенную сумму;
расчет осуществить в указанный на векселе срок и в конкретном месте.

Чтобы использование вексельных расчетов не доставляло коммерсантам особых хлопот, а отражение их в бухучете было достоверным и обоснованным, нужно учитывать следующее:

вексель может быть только документарной ЦБ (составляться на бумаге);
вексель с одним или несколькими отсутствующими обязательными реквизитами является недействительным;
предметом вексельного обязательства могут служить только деньги.

ВНИМАНИЕ! Принять к учету ЦБ с названием «вексель» можно только при наличии в ее тексте следующей информации:

наименование ЦБ — «Вексель»;
предложение выплатить определенную сумму денежных средств;
детали платежа (срок и место его осуществления);
кому (или по приказу кого) совершается платеж;
временные и адресные детали составления векселя (о дате и месте его составления).

Завершающим обязательным реквизитом векселя является подпись векселедателя.

Применение коммерсантом вексельных расчетов требует от него детального знания вексельного законодательства, так как в отношении обязательных реквизитов законом предусмотрены некоторые отступления и дополнения. К примеру:

отсутствие в векселе указания на срок платежа не делает его недействительным, а превращает в вексель «по предъявлении», подлежащий предъявлению в течение года с даты составления;
не указанное в векселе место его составления означает, что им считается одновременно место жительства плательщика и место платежа;
иные особенности вексельного законодательства.

Принимать вексель к бухучету можно только в том случае, если все требования специфичного для данной ЦБ законодательства соблюдены.

Бухучет векселей производится с применением следующих бухгалтерских записей:

Дт 62 (субсчет «Векселя полученные») Кт 62 (субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками») — покупатель расплатился векселем;
Дт 62 (субсчет «Векселя полученные») Кт 91 — начислены проценты по векселю (если такое условие в нем предусмотрено).

Применение вышеуказанных проводок справедливо в том случае, если покупатель расплатился собственным векселем. Если же в оплату за полученные товары он передал вексель третьего лица, проводки будут иными:

Если вексель процентный или дисконтный:

Дт 58 Кт 76 — полученный от покупателя вексель учтен в составе финвложений;
Дт 76 Кт 62 — уменьшен долг покупателя за товары и услуги;
Дт 76 Кт 91 — начислены проценты по векселю.

Если вексель беспроцентный:

Дт 76 Кт 62 — уменьшен долг покупателя в связи с тем, что он оплатил товар беспроцентным векселем третьего лица.

О нюансах учета векселей подробно рассказано в КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Правильно учесть собственный вексель вам поможет эта Типовая ситуация, а в этом материале вы узнаете порядок учета векселей, полученных в оплату товаров.