Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи валюты в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форекс — это рынок торговли валютой, торговлю на которой ведет довольно большое число граждан. Они приобретают и реализуют иностранную валюту и ценные бумаги. При этом к такой торговле применяются некоторые правила налогообложения.
Налог с продажи валюты
Некоторые граждане рассуждают так, что валюта, которая у них есть – это их личные средства и распоряжаться ими они вправе как угодно. Однако, НК РФ говорит об обратном, а именно, что используемые на территории России денежные единицы иных стран относятся к имуществу. То есть, как при продаже собственности, за обмен валюты необходимо уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Введена данная мера была в 2016 году, когда в кризис многие граждане стремились заработать на скачках курса доллара. Целями таких продаж валюты по максимальной стоимости были следующие:
- накопление капитала;
- конвертирование средств для возможности при выезде за пределы РФ совершать покупки без переплат;
- получение дохода на разнице курса.
Именно с последней из указанных целей и было принято решение бороться. Поэтому обмен валюты теперь признается сделкой по реализации имущества, в результате которой лицо получает материальную выгоду. А по итогам такой сделки необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы полученной прибыли. Закон, принятый в 2016 году, обязывал только банковские организации взимать налог. Но при этом «серые» обменные пункты в большом количестве предлагали хороший курс и не требовали уплаты налога. В настоящее время ведется борьба и с такими пунктами, проводится проверка деятельности обменников по всей территории РФ.
Безусловно, если дисконт Urals к Brent в будущем вернётся к привычным для 2022 г. значениям ($25–30/барр.), а цены на нефть уверенно вернутся выше $100/барр., поскольку риски рецессии в Европе и США нивелируются, а китайская экономика возобновит уверенную экспансию (Россия при этом может сократить добычу), то новое бюджетное правило будет ограничивать укрепление рубля, пополняя ФНБ дополнительными объёмами юаней.
Но что, если импорт в РФ будет восстанавливаться более уверенно, нежели в 2022 году, а нефтегазовые доходы страны все-таки существенно сократятся? По состоянию на 1 сентября 2022 г. объём ликвидных активов ФНБ составлял эквивалент 8,3 трлн руб. По текущему курсу это около $120 млрд. По данным Минфина РФ, средняя цена Urals в декабре 2022 г. составила $50,47/барр. По грубым оценкам, если средняя цена Urals в 2023 году будет, как в декабре — около $50,5/барр., то ЦБ/Минфин по итогам текущего года потратят около 20% ликвидных средств ФНБ. На наш взгляд, такую нагрузку фонд может выдержать. В рисковом сценарии, если глобальная рецессия приведет к существенному снижению спроса на энергоносители, то по грубым оценкам бюджетное правило может потратить 30–35% ликвидной части ФНБ, что уже выглядит ближе к критическому уровню.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Как сэкономить на налогах
По валюте есть два варианта вычета:
- расходы на покупку. Из суммы которую вам начислил брокер при продаже валюты, можно вычесть сумму которую вы потратили при ее покупке, и разницу умножить на 13% и получаем налоговую задолженность;
- имущественный вычет — особенно полезен, если нет документов, подтверждающих расходы на покупку. Тогда можно уменьшить доход на вычет, это лимит в 250 тыс. рублей в год. Сумма налога рассчитывается как сумма дохода минус сумма вычета умноженная на 13%. Если на протяжении года вы получили с продажи валюты меньше 250 тыс. рублей, и не было вычета по другим видам имущества, налог можно не платить вообще. Если на протяжении года вы не продавали имущество, выгодно заявит на второй тип налогообложения.
Как оплачивать налог?
И с точки зрения Министерства финансов и ГК валюта является имуществом. Следовательно, налог на продажу валюты физическими лицами платится при получении дохода от проведения такой сделки.
В данном случае при уплате налогового взноса будут работать все правила, актуальные для имущественного налога.
Если валюта, то есть имущество с точки зрения налоговой, находилась во владении больше 3 лет, платить с нее налог не потребуется. Если меньше 3 лет, но общая прибыль от владения имуществом составила меньше 250 000 рублей, ни оплачивать налог, ни сдавать в налоговую отчетность не потребуется.
Если валюта находилась во владении меньше 3 лет, и при этом владельцу удалось получить с ее реализации сумму больше 250 000 рублей, ему необходимо будет подать декларацию и выплатить полную сумму налога.
Размер налога с продажи валюты в 2022 году для физических лиц рассчитывается с полученной с имущества прибыли.
Необходимая к оплате сумма рассчитывается по следующей формуле:
(Доход – 250 000) * 0,13.
Где купить наличные доллары?
Купить валюту в банке
|
Банк |
Можно ли купить наличные доллары и евро |
|---|---|
|
Газпромбанк |
Можно |
|
Альфа-Банк |
Можно |
|
Россельхозбанк (РСХБ) |
Можно |
|
Московский кредитный банк (МКБ) |
Можно |
Сделки на Форексе: налоги за них
На рынке торговли валютой, который называется Форекс, сейчас ведет деятельность достаточно большое количество физических лиц. Они реализуют и покупают денежные средства иностранных государств, а также ценные бумаги. В связи с этим важно знать правила налогообложения, которые применяются по отношению к ним.
Согласно мнению Министерства финансов, получение дохода на Форексе ничем не отличается от других методов приобретения прибыли. Именно поэтому на него распространяются все правила, применяемые к операциям с недвижимостью, валютой и пр. Важно понимать, что в расчет не принимаются убытки.
Приведем небольшой пример. Физическое лицо занимается торговлей валютными денежными средствами на бирже Форекс. За год его прибыль составила 450 тысяч рублей. Однако у него имелись и убыточные сделки. Их размер достиг 600 тысяч. За 12 месяцев работы физическое лицо будет вынуждено уплатить в бюджет налог с указанных 450 000. Убытки во внимание не принимаются вообще. Так, в казну с прибыли уйдет 58 500 рублей.
Однако бывают ситуации, когда брокер сразу удерживает сбор с дохода. Тогда человек вправе не подавать отдельную декларацию, а также не вносить в казну никаких дополнительных налогов по окончанию соответствующего расчетного периода. База в этом случае определяется по другому принципу, и физическое лицо не обязано ничего делать самостоятельно, что значительно упрощает взаимодействие с налоговой инспекцией и биржей Форекс.
Обложили со всех сторон
Юрист адвокатского бюро А2 Елена Хафизова рассказала, что далеко не все россияне должны подавать декларацию. Соответствующая обязанность возникает в том случае, если, помимо зарплаты, налог с которой отчисляет государству работодатель (он выступает в роли налогового агента), у гражданина есть иные источники дохода. Например, если он получает деньги от сдачи квартиры в аренду или выиграл в лотерею. Сюда же относятся налоги от продажи имущества, а значит — и валюты.
«Кроме того, самостоятельно платить налог и подавать декларацию должны самозанятые граждане: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой», — поясняет юрист.
«Доход российского резидента от обмена валюты (например, если в 2014 году валюта была куплена по низкому курсу, а в 2015-м продана по более высокому) теоретически облагается НДФЛ», — говорит старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. При этом, продолжает он, налогоплательщики не всегда знают об этой обязанности, поэтому и не платят. Операция по обмену валюты не предусматривает участие налогового агента, и каждый должен сам исполнить свои обязательства перед государством. «Банки систематически не обмениваются с налоговыми органами информацией об обмене валюты гражданами (хотя возможность для этого есть), а потому налоговые органы смотрят на такие операции сквозь пальцы», — говорит эксперт.
Юрист BGP Litigation Наталия Юрченкова сообщила, что на практике люди не декларируют доходы от валютных операций: «Контроль со стороны инспекции возможен при безналичных операциях. К примеру, НДФЛ платится с дохода от безналичных операций с валютой через брокерские счета. Налог надо платить при операциях на рынке форекс, при этом применяется порядок, предусмотренный для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества».
Юрченкова напомнила, что с лета 2014 года Федеральная налоговая служба получила доступ к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета. «Одни банки при проверке дают доступ к информации о клиентах, другие нет», — признает юрист.
Из всего вышесказанного следует, что государство пока пристально не следит за тем, чтобы россияне платили за продажу или покупку иностранной валюты. Для того чтобы граждане аккуратно платили «долларовый НДФЛ» в стране, скорее всего, придется ввести полноценный валютный контроль, но власти всячески дают понять, что этого не будет.
Хотя в вопросе налогообложения сейчас все не так однозначно. С одной стороны, председатель Банка России Эльвира Набиуллина выступает за то, чтобы обмен валюты для россиян становился проще. Так, 20 апреля она поддержала законопроект о повышении порога идентификации. Документ предполагает, что при продаже или покупке, например, долларов на сумму до 40 тысяч рублей банк не будет проводить клиента через сложную процедуру идентификации (она обязывает человека предоставить целый ворох различных документов, которые бы подтвердили легальность имеющихся у него денег).
Эта инициатива показывает готовность властей к либерализации и без того свободного валютного рынка, на который часто жалуются некоторые представители экспертного сообщества — например, уже упомянутый Сергей Глазьев. По его мнению, сейчас никаких объективных причин для колебаний курса рубля нет, а девальвация искусственно создана спекулянтами. По его оценке, торги валютой на Московской бирже за два года выросли до 100 триллионов рублей в квартал. В итоге на бирже раздулся валютный пузырь объемом 15 процентов ВВП России, посетовал Глазьев. Решить эту проблему можно просто: введением валютных ограничений. «Мы можем стабилизировать курс. Золотовалютных резервов у нас в два раза больше, чем всей денежной рублевой базы в экономике. Нигде в мире нет такой пропорции, везде наоборот — валютных резервов намного меньше. Поэтому важно фиксировать курс рубля на любом уровне и держать довольно долго», — призвал советник президента.
Но власти неоднократно выражали приверженность свободному во всех отношениях рублю. Вице-премьер Аркадий Дворкович и вовсе назвал слабую российскую валюту сильным преимуществом — этот фактор помогает экспортерам и адаптирует экономику к нестабильным ценам на нефть.
С другой стороны, усиление контроля над уплатой налога от выгодных валютных операций не означает введения каких-то жестких ограничений. Бюджетные проблемы в России могут обостриться. Международное рейтинговое агентство Fitch предупредило, что последний шанс на сокращение дефицитов региональных бюджетов (а именно в них и идет НДФЛ) представится в 2016 году. Дальше ситуация в субъектах Федерации может только ухудшаться. По оценке Fitch, бюджеты не сбалансированы в 80 процентах регионов России. Это может подтолкнуть государство к более жесткому контролю валютно-обменных операций.
«Главное, понять, что у нас денег как грязи. Мы просто ими распоряжаться эффективно не всегда можем», — говорил в конце марта глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. А председатель Счетной палаты Татьяна Голикова оценивала внутренние резервы российского бюджета в 15-20 процентов его объема — это как раз те средства, которые можно получить путем повышения эффективности управления финансами. Улучшение собираемости налогов, в том числе и на доходы от валютных операций, — прямой путь к пополнению бюджета. Осталось только заставить людей его платить.
Итак, в нашей стране денежные средства входят в категорию иного имущества, поэтому за прибыль необходимо вносить в пользу государственной казны подоходный налог. Однако это правило касается лишь сумм, превышающих 250 тысяч рублей (все операции за год будут складываться – так высчитывается общий итог). Кроме того, имеется еще одно важное условие: налог подлежит уплате, если деньгами человек владел менее трех лет.
Отдельного внимания заслуживает торговля на Форексе. Люди, ведущие деятельность на этой бирже, также должны платить НДФЛ, равный 13%, поскольку деньги, полученные там, считаются прибылью.
Все указанные меры были предложены Центральным банком, чтобы легализовать рынок валютных операций, а также получить контроль над обменом иностранных денежных средств, поскольку ведется масштабная кампания по борьбе против терроризма.
Покупка, продажа и обмен валюты в банке
Банк являются по сути посредником между государством и физическими/юридическими лицами. Валютные операции, проводимые через них, отражаются в общем банковском реестре.
Кстати, недавно Центробанк отозвал лицензии у некоторых банков и обменных пунктов по причине невыполнения законодательства в области внесения операций в общий реестр. Другими словами, проводимые ими операции по обмену валют были незаконными.
Порядок проведения сделки по обмену валют разработан правительством, и он отдельный по каждой валюте. Общим для всех валют остается лимит на проводимые операции. Покупку валюты проводят только за рубли.
Итак, обменять валюту, не подтверждая источники происхождения денег, можно на сумму, эквивалентную около 10 000 долларов США (или 600 тысяч рублей). Аналогичный порядок установлен при покупке валюты.
Для проведения операций на сумму меньше лимита клиенту достаточно предоставить кассиру паспорт. Затем кассир вносит данные в специальную программу, а после проведения валютной операции распечатывает квитанцию. Ее лучше сохранить.
Если же сумма операции по обмену валют оказалась выше 10 тысяч долларов США или 600 тысяч рублей, клиенту придется заполнить специальную анкету (ее предоставит кассир). В этой анкете нужно заполнить такие поля:
- ФИО;
- контактный номер телефона;
- паспортные данные;
- место проживания/регистрации;
- место работы;
- официальный доход;
- способ получения денег на покупку валюты или ее продажу.
Последний пункт считается обязательным. Необходимо помнить, что если клиент приобретает валюту, он должен указать, откуда у него деньги на проведение такой операции. Возможно, он продал имущество или получил деньги в качестве наследства. В этом случае ему следует из полученного от продажи дохода (в рублях) уплатить налог на доходы физических лиц.
Банки требуют заполнить анкету для покупке или продаже валюты на сумму больше 600 тысяч рублей, чтобы выполнить требования законодательства по противодействию отмывания денег и финансированию терроризма (115-ФЗ).
Лайфхаки по покупке валюты
Есть несколько правил, которые помогут еще немного увеличить выгоду при покупке валюты:
- Лучше приобретать доллары во время работы валютной биржи и не делать этого в самом начале и конце рабочего дня. В выходные торгов нет, но риск наступления негативных событий есть, поэтому банки на выходные его закладывают в курс.
- Если нет острой необходимости, то лучше не закупаться тогда, когда котировки растут бешеными темпами. Сейчас россияне действуют как раз наоборот – на фоне плохих новостей штурмуют банки. У моего знакомого несколько лет уже хранятся $ по 100 ₽.
- Если необходимость покупки в ближайшее время есть, то правильно будет не всю сумму тратить сразу, а разделить ее на части и делать регулярные закупки (например, по 100 $ раз в день, неделю). Так получается усреднение цены.
- Август и декабрь – это не самые лучшие месяцы для обменных операций. В августе традиционно неудачный месяц для российской экономики, плюс отпуск большинства россиян, а на декабрь люди откладывают крупные покупки, подарки к Новому году. Спрос на валюту растет, курс тоже.
В каких странах россияне могут открыть валютные счета
После того как сумма снятия валюты была ограничена 10000 долларов США и многим банкам было запрещено проводить международные операции, интерес к валютным счетам возрос. С технической точки зрения идея кажется привлекательной. Однако во многих странах открыть банковский счет могут только резиденты или обладатели виз на проживание и работу. И только в нескольких финансовых учреждениях можно открыть счет удаленно.
Для платежей и поступлений может потребоваться валютный счет:
- фрилансеры;
- благотворительность;
- студенты;
- бизнесмены.
Страны, которые охотно открывают валютные счета для россиян, включают в себя:
| Страна | Какие банки предоставляют | Кто и на каких условиях |
| Беларусь | Приорбанк, Беларусбанк, Белгазпромбанк, МТБанк, Сбербанк | Только офлайн, частные лица, по паспорту. Может взиматься гарантийный взнос. Доступны Visa, Mastercard. |
| Казахстан | Форте Банк, Каспи Банк | Физическим лицам необходим местный ИНН, есть международные карты, платное обслуживание счета. Возможность открытия онлайн в нескольких банках. |
| Кипр | Ecommbx | Мультивалютные счета только для компаний, также рублевые счета |
| Болгария | ЮниКредит Булбанк | Доступно для нерезидентов, может выдать карту Mastercard, открыто онлайн |
| Мальта | Карта «Черная кошка | Для физических и юридических лиц счет, привязанный к криптовалютному кошельку, можно открыть онлайн |
| Швейцария | CIM Banque | Частные лица и компании, с депозитом от USD 5,000, требуется местный налоговый номер, паспорт, справка о месте жительства. |
Правила денежных переводов
Также были введены ограничения на перевод денег за границу России. Первоначально существовало ограничение на сумму, которую можно было перевести. Это было $10 000 в месяц, но 16 мая финансовый регулятор повысил верхний предел до $50 000.
Однако послабление не распространяется на переводы без открытия счета. В этом случае лимит остается неизменным. Для резидентов Российской Федерации и нерезидентов из дружественных стран лимит составляет $5 000 (или эквивалент в других валютах) в месяц.
Существуют дополнительные возможности для нерезидентов из дружественных стран, которые работают в России на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. Они также могут переводить валюту или рубли с российских счетов в размере своей зарплаты и совершать те же операции без открытия счета.
Те же правила применяются к резидентам не богатых стран, работающим в России на основании ТК или КПК. Они могут переводить свою зарплату за границу в рублях или других денежных единицах. Ранее такие иностранцы могли отправить за границу 10 000 в долларах через счет и 5 000 без счета.
Суммы переводов рассчитываются по официальному курсу Банка России для иностранных валют.
Есть разница между покупкой и продажей. С ней всё просто: купили доллар за 60, продали за 70 — вот эти 10 рублей и есть фактический доход.
Курсовая разница — это разница между курсом Центробанка и курсом вашего банка, когда вы покупаете или продаете валюту. Стоимость доллара формируется на бирже: чем больше желающих купить валюту, тем выше курс. И наоборот — чем меньше спрос, тем ниже курс. Банки в течение дня покупают и продают на бирже валюту, поэтому у всех курс отличается.
Центробанк устанавливает свой курс на основе среднего биржевого, но действовать он начинает только на следующий день. Например, в понедельник Центробанк смотрит, сколько в среднем стоит доллар на бирже, и говорит: вот, такой курс доллара будет на вторник.