Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на травматизм в 2023. Как заполнить платежное поручение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Пройдёмся по всем полям:
| Про получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации |
| 61 | ИНН получателя | Найти информацию можно на портале ФНС |
| 103 | КПП получателя | |
| 13 – 15, 17 | Банковские реквизиты получателя | |
| Про плательщика | ||
| 8 | Наименование плательщика | |
| 9, 10 – 12 | Банковские реквизиты плательщика | |
| 43 | Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет | Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно |
| 44 | Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух) | |
| 60 | ИНН плательщика | |
| 101 | Статус плательщика | 01 — юрлица, 09 — ИП |
| 102 | КПП плательщика | головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит |
| 105 | ОКТМО плательщика | Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя. |
| Про платёж | ||
| 3 | Номер п/п, присвоенный плательщиком | Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца. |
| 4, 62, 71 | Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения | Обычно совершается одним днём |
| 5 | Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. | Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк |
| 6, 7 | Сумма перечисления прописью и в цифровом формате | |
| 18 | Вид операции | Перечисление средств по поручению — код 01 |
| 19, 20 и 23 | Без требования банка надо оставлять поля пустыми | |
| 21 | Очерёдность платежа | |
| 22 | Предназначено для указания кода УИН | ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН |
| 24 | Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период | |
| 104 | КБК платежа | Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н |
| 106 | Основание (период) платежа | ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности |
| 107 | Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год. | |
| 108 | Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0» | |
| 109, 110 | Значения полей для взносов = «0» |
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Порядок уплаты страховых взносов изменен
С января 2021 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2021 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и ранее.
Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа |
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов
Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:
- датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
- слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
- суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
- позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
- при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
- подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
- исправления не допускаются.
Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее — Правила).
| № позиции в бланке платежки | Пояснения по заполнению формы 0401060 |
| 18 | Вид производимой операции:
для платежки это значение «01» |
| 101 | Статус страхователя |
| 60 | ИНН |
| 102 | КПП организации (либо ее подразделения) |
| 8 | Название страхователя (его подразделения) |
| 61 | ИНН адресата:
ФНС, ФСС при оплачивании взносов на случай травмирования |
| 103 | КПП адресата
ФНС, ФСС при оплачивании взносов на травматизм |
| 16 | Название органа Федерального казначейства
(в сокращении) |
| 21 | Очередь платежа, вписывается цифра «5»
(сообразно ГК РФ, ст. 855, п.2 и Письму Минфина РФ № 02‑03‑11/1603 от 20.01.2014) |
| 22 | Кодировка (20—25 цифр):
«0» проставляется при проведении текущих платежей |
| 104 | КБК общеобязательных взносов с 2017 года |
| 105 | ОКТМО
(8 цифр для муниципального образования): код по месту нахождения страхователя (его подразделения) (действительный код можно выяснить с помощью поискового сервиса на официальном сайте ФНС) |
| 106 | Основание для осуществления платежа:
с 01.01.2017 в данной позиции при оплачивании взносов проставляется значение «ТП» |
| 107 | Отчетный период для платежа:
С 2017 года для названых выше значений «ТП и ЗД» указывается месяц, за который перечисляются взносы, к примеру, «МС.01.2017» |
| 108 | № документа:
для названых выше «ТП» и «ЗД» в этой позиции ставится «0» |
| 109 | Датировка:
для прописанного выше значения «ТП» по уплате общеобязательных взносов записывается «0» |
| 110 | Тип производимого платежа:
проставляется «0» либо ничего |
| 24 | Назначение страхового платежа, оплачиваемый период |
При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106—109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.
Статус страхователя и реквизиты адресата в платежке на уплату общеобязательных взносов
Ответ на вопрос о том, какой статус страхователя нужно прописывать по позиции «101», выглядит неоднозначно. До сего момента страхователи отчасти на свое усмотрение вписывали сюда одно из действующих значений: «01» (организации, уплачивающие налоги), «09» (ИП, перечисляющие налоги), 08 (плательщики взносов в бюджет), «14» (налогоплательщики, производящие выплаты работникам).
Письмо налоговой службы № ЗН-4-1/1931@ от 3.02 2017 включает детальные разъяснения по статусу страхователя. Сообразно предписаниям налоговой службы в платежке на уплату взносов рекомендуется прописывать следующие значения:
- «01» — организациям;
- «09» — ИП;
- «10» — нотариусам;
- «11» — адвокатам;
- «12» — главам КФХ;
- «13» — физическим лицам.
Подробнее о применении кодов в позиции о статусе страхователя (для кредитных организаций, участников внешнеэкономической деятельности тоже) — в настоящем письме налоговой службы.
Реквизиты адресата прописываются по позициям: «61» — ИНН (10 цифр), «103» — КПП (9 цифр) и «16» — сокращенное название казначейства и налоговой службы. Так, позицию «18» заполняют так: УФК по г. Москве (ИФНС России № 12 по г. Москве).
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Читать дальше Отпуск новому сотруднику в первый год работы
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
В нынешнем году оформление платежных документов на перечисление страховых взносов происходит в прежние сроки. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2020 году 15 апреля — среда, следовательно, никаких переносов не будет.
Для ИП установлены другие сроки:
- ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31.12.2019;
- ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
- ОМС — до 31.12.2019.
КБК по страховым взносам
ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»
| Платеж | КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года |
| Пенсионные | |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинские | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Пени по страховым взносам: образец платежного поручения
За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые придется тоже с использованием платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.
| Для юридических лиц | |
|---|---|
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| ОСС от несчастных случаев | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Для ИП | |
| ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Назначение платежа в платежном поручении на перечисление страховых взносов
В платежном поручении необходимо идентифицировать сумму, вид взносов и бюджет, в который они поступят. Для этого заполняют раздел о назначении платежа.
|
№ и наименование поля |
Заполнение юрлицом |
Заполнение ИП |
|
5 «Вид платежа» |
Заполняют, только если есть соответствующее указание банка, иначе оставляют пустым. |
|
|
6 «Сумма перечисления прописью» |
Записывают сумму платежа прописью с заглавной буквы, копейки указывают цифрами. Сокращение слов недопустимо. |
|
|
7 «Сумма перечисления цифрами» |
Указывают числовое значение перечисляемой суммы. Рубли и копейки разделяют знаком «-», если сумма в целых рублях, то на месте копеек ставят символ «=». |
|
|
18 «Шифр платежного поручения» |
01 |
|
|
21 «Очередь платежа» |
5 |
|
|
22 «УИН» |
Заполняют только если есть соответствующие данные, иначе «0». |
|
|
104 «КБК» |
Приводят КБК для взносов в ПФ РФ,ФСС, ФОМС, травматизм (20 знаков). |
|
|
105 |
Код ОКТМО по месту уплаты взносов. |
|
|
106 «Назначение платежа» |
В формате двузначного кода: ТП -текущий платеж, ЗД -задолженность (недоимка). Для взносов на травматизм – «0». |
|
|
107 «Период платежа» |
Для текущих платежей в виде кода: «вид периода.номер периода.год». Вид периода: МС -месяц, КВ – квартал, ПЛ -полугодие, ГД – год. Номер периода 2 цифры: 01,02, 03 и т. д. Для года номер – 00. Год указывают в четырехзначном виде. Пример февраль 2022 года: МС.02.022. Для задолженности указывают конкретную дату в формате «##.##.####». |
|
|
108 «Документ-основание» |
Для текущих платежей и при добровольной уплате долга – «0». При погашении задолженности код основания платежа и затем без пробела номер документа. Знак «№» не ставят. Например, для требования об уплате от налоговой № 643: ТР643. По травматизму всегда ставят «0». |
|
|
109 «Дата документа» |
Дату подписания РСВ, дату требования налоговой или дату акта налоговой проверки. Для взносов на травматизм — всегда «0». |
|
|
110 «Код выплат» |
Не заполняют. |
|
|
24 «Назначение платежа» |
Название взноса, период за который он перечисляется и основание уплаты, если погашают недоимку по требованию или акту проверки. |