Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2021 год в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Заполнение декларации по УСН
В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:
- стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
- используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
- если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
- каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
- нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.
А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.
Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2
Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:
110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;
130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;
140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.
Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:
- Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
- Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).
150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;
160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.
Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.
Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?
| Код строки | Значение |
| Доходы нарастающим итогом составили: | |
| 110 | 75 000 |
| 111 | 160 000 |
| 112 | 245 000 |
| 113 | 320 000 |
| Сумма налога (авансового платежа) равна: | |
| 130 | 4 500 |
| 131 | 9 600 |
| 132 | 14 700 |
| 133 | 19 200 |
| Сумма страховых взносов к вычету: | |
| 140 | 4 048 |
| 141 | 8 096 |
| 142 | 12 144 |
| 143 | 16 193 |
| Сумма фактически уплаченного торгового сбора: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Сумма уплаченного торгового сбора, принимаемая к вычету: | |
| 160 | 452 |
| 161 | 1 504 |
| 162 | 2 556 |
| 163 | 3 007 |
Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.
Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.
Как заполнить титульный лист декларации
Титульник декларации по УСН заполняется стандартными данными:
- ИНН организации или ИП в соответствии с уставными документами.
- КПП заполняют только юрлица.
- В поле «номер корректировки» зафиксируйте «0», если подаёте первичную декларацию. Если это уточненка, поставьте номер корректировки от 1 и выше
- В поле «налоговый период» укажите код 34. Если вы реорганизуетесь или ликвидируетесь, код «50». Если переходите на другой налоговый режим и сдаете декларацию за последний налоговый период использования УСН, отразите код «95».
- В поле «отчетный период» зафиксируйте показатель 2021.
- В поле «представляется в налоговый орган» приведите четырёхзначный код налоговой инспекции, в которую вы подаете декларацию.
- В поле «по месту нахождения учёта» укажите код «210», а в случае реорганизации – код «215».
- В поле «налогоплательщик» зафиксируйте большими печатными буквами полное наименование вашей компании.
- В поле «форма реорганизации» проставьте в общем случае прочерк либо код «0». Если вы ликвидируетесь, код «1», «2», «3», «5» или «6», если произошла реорганизация и декларация подаётся за последний налоговый период.
- «ИНН КПП реорганизованной организации» – поставьте прочерк либо данные, которые были присвоены фирме до реорганизации по месту её нахождения.
Понятие УСН. Как и куда нужно подать декларацию
Упрощенной системе посвящена целая глава в налоговом кодексе – 26.2. Поскольку «упрощенка» – это спецрежим, то регулирование в этой области производится в соответствии с пунктом 2 статьи 18 НК РФ. Понятие налоговой базы закреплено в статье 346.18 НК РФ. При применении данного спецрежима обязательно формировать книгу учета доходов и расходов, форма которой утверждена приказом Минфина России №154н от 31.12.2008 года.
Декларация является годовой, сдается она раз в год. Форма документа утверждается приказом ФНС №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 года. Сроки сдачи для предпринимателей и компаний отличаются:
- Организации должны сформировать и подать декларацию до 31 марта
- Индивидуальные предприниматели сдают декларацию до 30 апреля
|
Заполнение титульного листа отчета
Титульный лист декларации содержит основные данные об организации. Как обычно бывает в отчетах для налоговой инспекции, заполнять лист придется во всеми любимых клеточках. Каждый символ – одна клетка.
Сначала нужно указать ИНН и КПП компании или предпринимателя. Эти данные содержатся в выписке или учредительных документах.
Следующие 3 поля дают представление о конкретном отчете. Это номер корректировки (если отчет первичный, то ставим 0), код периода, за который подается декларация и год, за который она предоставляется.
Далее указываем код налоговой (4 знака), где зарегистрирован страхователь и куда подается декларация, а также трехзначный код местонахождения.
Следующее большое поле предназначено для указания полного названия организации или предпринимателя.
Ниже приводится код ОКВЭД. Он, в том числе, дает представление о размере тарифа, если в регионе применяется льгота.
Здесь же нужно указать сведения о реорганизации или ликвидации, если такое имеет место быть. В этом случае проставляется код формы реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной компании.
Дальше указываем телефон для связи и проставляем количество получившихся страниц в декларации.
Последние 2 раздела предназначены для информации о том, кто сдает декларацию и для отметок специалиста налоговой инспекции. Лицо, сдающее декларацию, ставит свою подпись и печать организации или предпринимателя. Поле для отметок налоговой остается пустым.
Нулевой отчет УСН и ответственность
Бывают ситуации, когда налогоплательщик деятельность в текущем году не вел и может предоставить только нулевой отчет по УСН.
В этом случае при объекте налогообложения «доходы» в нулевой расчет необходимо включить:
- Титульный лист
- Раздел 1.1. в части заполнения строки 010
- Раздел 2.1.1 в части заполнения строк 102, 120-123
Остальные поля остаются пустыми и их надо прочеркнуть.
Если отчетность не была предоставлена в срок, то предусмотрена следующие виды ответственности.
| Нарушение | Ответственность |
| Сдача декларации не в положенный срок | 5% от величины налога за каждый месяц, когда отчетность не была предоставлена |
| Нулевая декларация сдана не в срок | 1000 рублей |
| Сдача декларации задержана на срок более полугода | 30% от величины налога за период просрочки |
| Ответственность для ответственных лиц | 300-500 рублей |
Штраф за несдачу декларации УСН — 2021
Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.
Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
- налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
- налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
- код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
- полное наименование налогоплательщика;
- код формы реорганизации, если она была;
- ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
- телефон налогоплательщика;
- количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
- информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.
Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19
Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 30 июня 2020 года включительно. У ИП срок сдачи — 30 июля 2020 года.
На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 30 октября. Внести авансовый платеж за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября, за полугодие 2020 года до 25 ноября.
Вышеуказанные сроки уплаты налогоы действуют только для ООО и ИП, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей. Бизнес, который государство не признало пострадавшим, должен заплатить налоги до 12 мая. Те компании, которые были признаны непрерывно действующими и продолжили работу в нерабочие дни, были обязаны уплатить налоги в стандартные сроки. Налоговые платежи (кроме НДС) и страховые взносы за второй квартал разрешат не платить совсем. Об этом объявил Президент РФ в своём последнем обращении от 11 мая. Льгота предназначена для ИП и организаций, которые попадают в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях. Нормативного акта по этому вопросу ещё нет, поэтому точные условия неизвестны.
Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)
Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:
- НДФЛ;
- Налога на имущество ИП;
- НДС.
Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:
|
Вид отчислений |
Ставка (размер) |
Срок уплаты |
Примечание |
|
Единый упрощенный налог |
«Доходы» — 6% |
За 2019 год до 30.04.2020 За 2020 год до 30.04.2021 |
В течение года уплачиваются авансовые платежи до: · 25.04.2020; · 25.07.2020; · 25.10.2020 |
|
«Доходы минус расходы» — 15% |
|||
|
Взносы на пенсионное страхование |
32 448 руб. за 2020 год |
До 31.12.2020 |
Страховые платятся даже если нет прибыли или деятельности фактически нет |
|
+ 1% с превышения дохода 300 тыс. руб. |
До 01.07.2021 |
||
|
Взносы на медстрах |
8 426 руб. за 2020 год |
До 31.12.2020 |
|
|
Если у ИП есть работники, то с их зарплаты нужно перечислять в бюджет: |
|||
|
НДФЛ |
13% |
Не позже следующего дня после выплаты зарплаты |
|
|
Страховые взносы за работников |
· На ОПС – 22%; · На ОМС – 5,1%; · На соцстрах – 2,9%; · На травматизм – от 0,2 до 8,5% |
Ежеквартально не позднее 15 числа следующего квартала |
Как видно из таблицы, если у ИП-упрощенца есть работники, то он становиться полноценным налоговым агентом, а значит все «зарплатные» налоги перечисляет на общих основаниях.
Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:
- 1 — кодировка поступлений;
- 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
- 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
- 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
- 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
- 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
- 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
- «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.