Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи земельного участка с 2023 года для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка
Продали дом с участком в сентябре 2012г. Заключили предварительный договор, т.к участок не был в собственности: дом-700т.р.; земельный участок-350,0. Общая сумма договора 1050 т.р. Задаток получили за дом в сумме 700 т.р Теперь получили свидетельство на землю (июль 2013г.). Будем заключать основной договор.
Свидетельство на дом получено в апреле 2010г. Должны ли мы платить налоговый вычет?
В договоре есть пункты 1)Цена продаваемого земельного участка по договоренности сторон составляет 350т.р. 2) Цена продаваемого жилого дома по договоренности сторон составляет 700 т.р. 3) Общая стоимость недвижимости по договоренности сторон составляет 1050 т.р.
Правильно ли я понимаю, исходя из этого договора налоговый вычет предоставляется отдельно на землю и на дом? Просто смущает общая сумма недвижимости, которая превышает 1млн. руб.
Налоговый вычет при покупке дома с участком: как получить, пошаговые действия и рекомендации
Вычет при покупке дома с участком — это возврат денег за куплю-продажу соответствующей недвижимости. Но такого понятия в законодательстве РФ нет. Вместо него существует термин «имущественный вычет».
Именно его придется оформить при покупке земли (или ее доли) вместе с домом. И без него в том числе.
- Совершить покупку участка и дома. Обязательно оформить документы о правах собственности на имущество. Без них воплощение задумки в жизнь будет невозможно.
- Написать заявление на предоставление имущественного вычета. Приложить к нему определенный пакет документ. Полный перечень запрашиваемых бумаг будет представлен позже.
- Подать заявление на рассмотрение в один из органов, осуществляющих проверку бумаг и принимающих решение о выдаче вычета.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Каким налогом облагается продажа земли?
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Налог с продажи земельного участка в 2023 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:
- Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
- Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:
- уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
- эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2021 году за 1,2 млн.рублей. В 2023 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:
- С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
- Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.
Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?
Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.
Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.
Например:
1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.
Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.
НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.
2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.
1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)
При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:
- при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
- при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).
Налог с продажи квартиры для пенсионеров
Существенным налогом для пенсионеров является налог, который приходится уплачивать с дохода от продажи квартиры или иного недвижимого имущества. Эта категория лиц несет такую обязанность наравне с обычными гражданами.
Государство позаботилось о налогоплательщиках и законодательно предусмотрело ряд возможностей, позволяющих снизить размер подоходного налога при совершении ими таких сделок:
- Уменьшить сумму подлежащего уплате налога можно за счет уменьшения налогооблагаемой базы путем применения различных вычетов.
- Соблюдая установленные минимальные сроки владения имуществом можно вообще освободиться от уплаты налога и представления сведений о полученных доходах в налоговую службу.
Налог с продажи дома и земельного участка для пенсионеров в2021 году
До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже. С 2016 года этот период был увеличен для всех, кроме некоторых категорий лиц.
Если до вступления закона в силу собственник мог продать участок без уплаты налога в течение 3 лет, то теперь должно пройти минимум 5 лет с момента подписания договора купли-продажи. Если надел был приобретен до 31 декабря 2015 года, то действуют старые правила.
Как исчисляется доход, полученный с реализации участка? Собственнику участка необходимо уплатить налог при продаже земли, сумму которого можно вычислить.
Размер дохода от продажи надела определяется исходя из стоимости продажи объекта, указанного в договоре. Сумма, указанная в договоре сделки, уменьшается на расходы, связанные с приобретением надела или на величину имущественного вычета.
Как рассчитать налог? Например, вы купили участок в 2017 году за 1 млн 200 тыс. рублей. В 2020 году вы решили его продать за 1 млн 500 тыс. рублей. Ваш надел был в собственности менее 3 лет. На ваше усмотрение можно выбрать наиболее выгодный налог.
Если продается земля, которой владели меньше минимального срока, и есть налог к уплате в бюджет, то полученные доходы декларируются в обязательном порядке. Даже если по НДФЛ получен нулевой результат, налоговый орган все равно требует подтверждения расчетов.
Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и после получения дохода представить ее в инспекцию, не позднее 30 апреля. НДФЛ же следует заплатить не позднее 15 июля.
Если декларация была вовремя предоставлена в ИФНС, но срок уплаты налога пропущен, то за каждый день просрочки будет назначена пеня. Оштрафовать могут также за несвоевременную подачу декларации.
Владея таким активом, как земля, юридические, физические лица могут в нужное время совершить сделку и получить прибыль.
Но не все так легко: доходы организаций, граждан, ИП облагаются – необходимо платить налог с продажи земли, находившейся в собственности.
Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько – юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок – его продажу – не платится, а когда выполнения обязательства не избежать.
Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству.
Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются.
Какие изменения будут в 2023 году
Вкратце, для садоводов новый год принесет несколько изменений, касающихся не только льгот. Рассмотрим их в таблице:
| № | Изменение | Что будет |
| 1. | Лицензия на воду | Данное изменение касается скважин. Оно не коснётся тех, кто уже установил скважину, а также тех, кто собирается использовать скважины в личных целях (менее 100 кубометров воды).
Тех, кто использует больше указанного объёма воды и не получает лицензию, ждёт штраф (до 1 000 000 рублей), лицензия стоит 7 500 рублей. |
| 2. | Плата за землю | Тут приятный сюрприз, плата снижается. Налоговые ставки для земли общего назначения снижаются с 1,5% до 0,3% от кадастровой стоимости.
Все участки, которые относятся к категории “для частного строения/хозяйства” будут облагаться налогом по ставке 0,3%. |
| 3. | Дачники, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, освобождаются от налога на прибыль | А это значит, что больше завышенных ставок не будет, в СНТ вступать необязательно. Так как платить в итоге одинаково. |
| 4. | Новые правила выделения участков | С 1 января упрощённый порядок предоставления участка в СНТ недоступен. Теперь нужно собирать и предоставлять документы в общем порядке. |
| 5. | Новая документация для продажи урожая | Получить освобождение от НДФЛ можно, только предоставив подтверждение, выданное правлением СНТ, о том, что продаваемый урожай был выращен на садовом или огородном участке, принадлежащем дачнику или его родственникам. |
| 6. | Снижение налога за подаренную дачу | С этого года уже можно начинать применять новые вычеты по налогу, которые действуют для дач подаренных и проданных в 2019 году и позднее:
|
Итак, в 2023 году появились 6 важных изменений, 3 из которых относятся к налоговым льготам.
Льготы для пенсионеров-дачников
Первое, что стоит отметить, – получение льготы по уплате налога на недвижимость. Но пенсионер может получить льготу только в отношении одного объекта: дачи или квартиры. На какой объект распространяется льгота, выбирает сам гражданин.
Местные органы управления могут полностью освободить пенсионеров от налогов. О такой возможности нужно узнавать в местных органах социальной защиты населения.
Второе, о чём следует упомянуть — это налог на доход. Если пенсионер дарит дачу или отдаёт землю лицам, не являющимся близкими родственниками, тот, кто получает дачу в дар, должен уплатить налог. Пенсионер ничего не платит. В случае продажи имущества:
| № | Когда пенсионер не уплачивает налог | Когда пенсионер уплачивает налог |
| 1 | Пенсионер не платит налог в том случае, если владел дачей более 5 лет. | Во всех остальных случаях придётся уплатить 13% от величины дохода, то есть вырученных с продажи участка (налоговым нерезидентам – 30%) |
| 2 | Если дача была подарена или унаследована более 3 лет назад, взносы отменяются. |
Самые распространённые ошибки дачников в России
Ошибка. Часто собственники не регистрируют постройки, считая, что этого никто не проверит, а они смогут сэкономить на налогах.
На самом же деле, сотрудники государственных органов ведут активную борьбу с незаконными постройками. О незаконном строении могут рассказать соседи или руководство садовнического партнёрства, в таком случае дачнику придётся заплатить крупный штраф и неуплаченные за последние три года налоги – единоразово.
Ошибка. Дачник, чей участок находится на территории дачного кооператива, членом которого тот является, обращается в налоговую для получения квитанции на уплату налога на землю.
Даже если владелец дачи на согласен с условием уплаты налога на землю через руководство дачного кооператива, придется уплачивать взносы вместе с остальными членами кооператива.
Особенности налогообложения
Для каждого из видов налогов существует целый ряд нюансов, которые следует учитывать при их расчете. Только при соблюдении всех особенностей можно быть уверенным, что проблем с налоговой инспекцией не возникнет.
Чаще всего вопросов по оплате земельного налога не возникает. Схема его оплаты была утверждена еще в 2006 году. В соответствии с ней расчет суммы платежа, подлежащего перечислению в бюджет осуществляется исходя из величины кадастровой стоимости участка земли.
С налогом на имущество дело обстоит несколько сложнее. До вступления в силу поправок к НК РФ в 2015 году его рассчитывали по инвентаризационной стоимости. Теперь же в расчет следует принимать кадастровую цену жилого объекта. Она более приближена к рыночной, поэтому и сумма налога возросла.
Налогоплательщик по представленным видам платежей не должен подавать каких-либо деклараций. Перечисления могут осуществляться в зависимости от способа регистрации дачи по одной из схем:
- при регистрации в системе государственного реестра – на основании уведомления, направленного из налоговой;
- если участок в Росреестре не зарегистрирован, налог следует платить Главе дачного кооператива.
В первом случае сумма, а также то, каким образом произведен расчет, отражается в уведомлении. Во втором случае придется уточнять всю информацию у Главы кооператива.
Правила уплаты налога на доходы физических лиц с унаследованной квартиры
Платят ли граждане пенсионного возраста НДФЛ с продажи квартиры, полученной по наследству? В 2005 году в РФ отменён налог на наследство как с квартиры, которая досталась от ближайших родственников, так и по завещанию.
Тем не менее, при наследовании квартиры применяются общие правила налогообложения.
Если квартира унаследована более 3 лет назад, то с её продажи не уплачивается НДФЛ. В противном случае нужно заплатить налог.
Как определяется трёхлетний срок? Ведь с момента смерти наследодателя до переоформления квартиры в собственность должно пройти минимум полгода. Именно столько занимает выдача свидетельства о наследстве у нотариуса. На самом деле сроки владения квартиры начинают отсчитываться сразу после смерти наследодателя (открытия наследства), а не получения свидетельства в Росреестре.
Чтобы избежать налогообложения пенсионеру стоит подождать 3 года после смерти родственника, оставившего наследство.
Льготы для пенсионеров в 2022 году
Чтобы получить такую помощь, необходимо подать специальное заявление. Решение о том, будет ли предоставлено пособие, принимается исходя из реальных нужд человека. Однако, подача заявление на помощь одной категории, не отнимает у вас права претендовать на пособие других категорий.
- льгота предоставляется на легковой автомобиль в том случае, если он специально оборудован для инвалидов. Также льгота распространяется на автомобиль, полученный законно через органы социальной защиты при том, что мощность его двигателя не превышает 100 лошадиных сил.
- льгота предоставляется на любое транспортное средство, находящееся в розыске.
- также от налогов освобождаются весельные лодки или моторные лодки с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил.
Платят ли пенсионеры налог на дачу и землю с 2022 года? Порядок налогообложения дачных участков налог на дачный участок
Изменения в налогообложении земельных участков вызывают споры, удивления и возмущения граждан. Налоговая база, основанная на кадастровой стоимости намного выше, чем прошлая, которая рассчитывалась по инвентаризационной стоимости. Особенно остро изменения задели пенсионеров. Естественный вопрос – есть ли льготы для этой категории населения, беспокоит всех, кто достиг 55 – 60 лет. Но есть и изменения в НК РФ, которые порадуют пожилых собственников дач и другой недвижимости.
Для пенсионеров дачный участок в 6 соток не попадает под налогообложение. Если территория больше, то налог начисляется на излишек. Например, у вас участок в 12 соток. Налог будете платить только с 6 соток. Если у вас 2 участка, то льготный вычет можно получить только на один из них.